401(k)退休福利計畫

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401(k)基金規模

401(k)退休福利計畫,是美國於1981年創立一種延後課稅的退休金帳戶計畫,美國政府將相關規定明訂在國稅法第401(k)條中,故簡稱為401(k)計劃。美國的退休計劃有許多類,像公務員、大學職員是根據其法例供應退休金,而401(k)只應用於私人公司。

計畫是自願性質,勞工可依其個人需求自由選擇政府核准過的的個人退休金計劃。內容為要求雇員定期撥金錢至個人的退休計劃,同時公司將撥部分資金至每位雇員的401(k),直到雇員離職。而雇員可自行決定撥錢的數目多寡。

內容[编辑]

401(k)計劃由勞工雇主申請設立後,雇員每月提撥某一數額薪水(薪資的1%~15%)至其退休金帳戶。當勞工離職時可以選擇將其中金額撥往一個金融機構的个人退休金帳戶(IRA)或是新公司的401(k)帳戶。

該提撥金可以從雇員的申報应缴税收入中當扣除額(即该项变为无需缴税之收入),等到年老提領時再納入当年度所得課稅。舉例,某公司員工每月薪資為1000美元,參加401(k)計劃每月提存薪資的5%(50美元),此時該員的每月薪資所得稅扣繳機準則降至950美元。由於個人年輕時的所得稅率往往較年老無所得時高,因此401(k)的各種賦稅誘因吸引了許多勞工參與。

401(k)投資項目頗多可以自由選擇,可以是基金股票債券存款、保證產品(美國稱GIC,香港強積金條例稱保本基金)但並非該帳戶所有錢都可以用於投資,每年美國國稅局會規定可用於投資上限,如2007年時是上限15500美元。該帳戶的退休金在緊急時可以早先提領,但是60歲前提領者會被扣10%的懲罰金,而70歲開始則是強制提領否則會被扣總金額的50%罰金,此罰責可以避免過早或過晚提領的現象。

根據投資部位稅前稅後又可分兩種401(k):

  • Traditional 401(k):投資部分算是還未課稅,老年提領出現金時作为收入要繳稅;
  • Roth 401(k):投資部分必須先完稅,老年提領出現金不必繳稅。

所以預估自己老年時高收入高稅率的人(通常是白領)可以選擇Roth 401(k),預估老年低收入低稅率的人(通常是藍領)選Traditional 401(k)。

公司配比[编辑]

当员工将部分薪水投入401(k)账户中时,大公司与雇主往往会按比例配送(Match)一定金额给员工。举例而言,若公司配比为50%,则员工每向自己的401K账户中投入1元,公司也将投入0.5元进入该员工的401k账户。最终员工的401k账户中将有1.5元收入。

公司并非一定要配比一定数额给员工,是否配比往往与该公司员工收入分布有关。若公司员工普遍高薪,公司往往需要以公司配比激励较员工特别是低薪水的员工投资401k账户。 此项原因在于,若 投资401k之高薪员工(Highly-Compensated Employee,由国税局IRS每年核定标准) 相较 投资401k之低薪水员工 的投资额差距高于2%时,国税局便会以公司401k账户不公允为由停止该公司401k计划。 是故公司往往以公司配比作为激励,令高薪与低薪员工均有动力投足401k计划年度上限额,以避免国税局惩罚。

參考[编辑]

延伸阅读[编辑]

参见[编辑]