401k退休福利計畫
401k退休福利計畫，是美國於1981年創立一種延後課稅的退休金帳戶計畫，美國政府將相關規定明訂在國稅法第401K條中，故簡稱為401K計劃。美國的退休計劃有許多類，像公務員、大學職員是根據其法例供應退休金，而401K只應用於私人公司。
計畫是自願性質，勞工可依其個人需求自由選擇政府核准過的的個人退休金計劃。內容為要求雇員定期撥金錢至個人的退休計劃，同時公司將撥部分資金至每位雇員的401K，直到雇員離職。而雇員可自行決定撥錢的數目多寡。
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內容 [编辑]
401K計劃由勞工雇主申請設立後，雇員每月提撥某一數額薪水（薪資的1%～15%）至其退休金帳戶。當勞工離職時可以選擇將其中金額撥往一個金融機構的401k帳戶或是新公司的401k帳戶。
該提撥金可以從雇員的申報所得稅中當扣除額，等到年老提領時再納入所得課稅。舉例，某公司員工每月薪資為1000美元，參加401K計劃每月提存薪資的5％（50美元），此時該員的每月薪資所得稅扣繳機準則降至950美元。由於個人年輕時的所得稅率往往較年老無所得時高，因此401K的各種賦稅誘因吸引了許多勞工參與。另外當勞工提撥某一數額時公司雇主也須提撥一數額進該帳戶，但是該金額通常不是全額歸勞工所有，若是沒在公司任滿規定年限，轉換帳戶時雇主提撥的金額部分有權被扣下一部分罰金，此做法作為鼓勵勞工長期在一家公司就業。
401K投資項目頗多可以自由選擇，可以是基金、股票、債券、存款、保證產品（美國稱GIC，香港強積金條例稱保本基金）但並非該帳戶所有錢都可以用於投資，每年美國國稅局會規定可用於投資上限，如2007年時是上限15500美金。該帳戶的退休金在緊急時可以早先提領，但是60歲前提領者會被扣10%的懲罰金，而70歲開始則是強制提領否則會被扣總金額的50%罰金，此罰責可以避免過早或過晚提領的現象。
根據投資部位稅前稅後又可分兩種401K：
- Traditional 401K：投資部分算是還未課稅，老年提領出現金時作为收入要繳稅；
- Roth 401K：投資部分必須先完稅，老年提領出現金不必繳稅。
所以預估自己老年時高收入高稅率的人（通常是白領）可以選擇Roth 401K，預估老年低收入低稅率的人（通常是藍領）選Traditional 401K。
參考 [编辑]
- 401(k) information and 401k contribution limits from the Internal Revenue Service
- 401(k) Resources and Research from AARP, the Financial Industry Regulatory Authority, and the Retirement Security Project
- American Savings Education Council
- Center for Retirement Research
- Employee Benefit Research Institute is a nonprofit, nonpartisan organization.
- Women's Institute for a Secure Retirement
延伸阅读 [编辑]
- 侯捷宁 整理. 美国版“401K”三大成功要素. 证券日报. 2011-12/23 （中文（中国大陆））.
- 证监会研究中心 田向阳 张磊. 美国401（K）计划的前世今生以及对我们的启示. 人民网. 2012年02月15日17:53 （中文（中国大陆））.
- 401k计划主要内容及计划运营和投资概述. 中国经济网. 2011年08月16日 11:06 （中文（中国大陆））.
- 高连奎. 揭秘美国社保体系. 和讯网评论专栏. 2012年11月23日06:52 （中文（中国大陆））.
- 储信艳，韩旭阳(实习生). 美国人的养老经. 新京报. 2012年07月08日 星期日 （中文（中国大陆））.
