信用狀

維基百科,自由的百科全書
跳到: 導覽搜尋

信用狀Letter of Credit,常用縮寫:L/C),是國際結算的一種主要的結算方式。[1]因其為銀行風險而非商業風險,較為安全可靠,故廣泛被採用為交易方法,但相對地,信用狀的相關費用較高,形成交易成本的增加。

信用狀的開具必須由付款人向銀行申請。開狀行在付款人繳納開狀費用和保證金之後,開狀行會開具信用狀,保證在符合一定條件的情況下向受益人付款。根據開具方式的不同,可以分為信開信用狀和電開信用狀兩種。信開信用狀是指開狀行開具紙質信用狀,並且上面蓋章和加編密押,通過郵寄的形式送達通知行。電開信用狀是指開狀行在信用狀上面加編密押之後通過電傳的形式送達通知行。[1]

雖然開具信用狀的時候是以購銷合同為依據,但是信用狀開具以後不會受到購銷合同的約束,如果合同發生變更,只要受益人符合信用狀上面記載的條件,銀行仍然會向受益人付款。[1]

根據分類依據的不同,信用狀可分為跟單信用狀和光票信用狀、保兌信用狀和非保兌信用狀、即期信用狀和遠期信用狀、可撤銷信用狀和不可撤銷信用狀等。

跟單信用狀和光票信用狀[編輯]

跟單信用狀是指受益人必須向銀行提供信用狀上面註明的商業單據,才能夠收到貨款的信用狀。光票信用狀是指受益人不需要向銀行提供任何商業單據就能夠收到貨款的信用狀。[2]

國際貿易中,跟單信用狀能夠保護買方的利益,所以大多數的國際貿易一般會使用跟單信用狀。光票信用狀一般只用在買方向賣方預付貨款的情況下。[2]

保兌信用狀和非保兌信用狀[編輯]

保兌信用狀是指除了開狀行以外,由另一家銀行保證承當付款責任的信用狀。非保兌信用狀是指只有開狀行承擔付款責任的信用狀。[2]

因為保兌信用狀同時有兩家銀行保證付款,相對非保兌信用狀更能保證賣方的利益,因此在大額的國際貿易中,會使用保兌信用狀。而在小額的國際貿易中,一般只使用非保兌信用狀。[2]

即期信用狀和遠期信用狀[編輯]

即期信用狀是指受益方提交信用狀規定的商業單據之後,開狀行立即支付貨款的信用狀。遠期信用狀是指受益方提交信用狀規定的商業單據之後,需要等到規定期限開狀行才支付貨款的信用狀。[3]

即期信用狀有利於賣方回籠資金,遠期信用狀有利於買方資金周轉。[3]

遠期付款信用狀又分為延期付款信用狀(Deferred Payment Credit)和遠期承兌信用狀(Acceptance Credit)。

可撤銷信用狀和不可撤銷信用狀[編輯]

可撤銷信用狀是指發證行不需要經過受益人同意,可以單方面修改和撤銷的信用狀。不可撤銷信用狀是指發證行必需經過受益人同意才可以修改和撤銷的信用狀。[2]

因為可撤銷信用狀對賣方的風險太大,賣方一般不願意接受可撤銷信用狀。在國際貿易中,一般只使用不可撤銷信用狀。按照《UCP500》的規定,沒有註明是否允許撤銷的信用狀屬於不可撤銷信用狀。[2]

信用狀的其他種類[編輯]

根據信用狀分類依據的不同,信用狀還可以分為可轉讓信用狀和不可轉讓信用狀、循環信用狀、對開信用狀、對背信用狀、預支信用狀、付款信用狀、承兌信用狀和議付信用狀等。[4]

信用狀方式的一般收付程序[編輯]

(1)開狀申請人根據合同填寫開狀申請書並交納押金或提供其他保證,請開狀行開狀。 (2)開狀行根據申請書內容,向受益人開出信用狀並寄交出口人所在地通知行。 (3)通知行核對印鑒無誤後,將信用狀交受益人。 (4)受益人審核信用狀內容與合同規定相符後,按信用狀規定裝運貨物、備妥單據並開出匯票,在信用狀有效期內,送議付行議付。 (5)議付行按信用狀條款審核單據無誤後,把貸款墊付給受益人。 (6)議付行將匯票和貨運單據寄開狀行或其特定的付款行索償。 (7)開狀行核對單據無誤後,付款給議付行。 (8)開狀行通知開狀人付款贖單。[5]

信用狀主要內容[編輯]

(1)對信用狀本身的說明。如其種類、性質、有效期及到期地點。 (2)對貨物的要求。根據合同進行描述。 (3)對運輸的要求。 (4)對單據的要求,即貨物單據、運輸單據、保險單據及其它有關單證。 (5)特殊要求。 (6)開狀行對受益人及匯票持有人保證付款的責任文句。 (7)國外來證大多數均加註:「除另有規定外,本證根據國際商會《跟單信用狀統一慣例(1993年修訂)》即國際商會500號出版物 (《UCP500》)辦理。」 (8)銀行間電匯索償條款(T/T Reimbursement Clause)。[6]

信用狀的種類[編輯]

(1)以信用狀項下的匯票是否附有貨運單據劃分為:跟單信用狀及光票信用狀。

(2)以開狀行所負的責任為標準可以分為:

①不可撤銷信用狀。指信用狀一經開出,在有效期內,未經受益人及有關當事人的同意,開狀行不能片面修改和撤銷,只要受益人提供的單據 符合信用狀規定,開狀行必須履行付款義務。

②可撤銷信用狀。開狀行不必徵得受益人或有關當事人同意有權隨時撤銷的信用狀,應在信用狀上註明「可撤銷」字樣。但《UCP500》規定: 只要受益人依信用狀條款規定已得到了議付、承兌或延期付款保證時,該 信用狀即不能被撤銷或修改。它還規定,如信用狀中末註明是否可撤銷, 應視為不可撤銷信用狀。

(3)以有無另一銀行加以保證兌付,可以分為:

①保兌信用狀。指開狀行開出的信用狀,由另一銀行保證對符合信用狀條款規定的單據履行付款義務。對信用狀加以保兌的銀行,稱為保兌行。

②不保兌信用狀。開狀行開出的信用狀沒有經另一家銀行保兌。

(4)根據付款時間不同,可以分為:

①即期信用狀。指開狀行或付款行收到符合信用狀條款的跟單匯票或裝運單據後,立即履行付款義務的信用狀。

②遠期信用狀。指開狀行或付款行收到信用狀的單據時,在規定期限內履行付款義務的信用狀。

③假遠期信用狀。信用狀規定受益人開立遠期匯票,由付款行負責貼現,並規定一切利息和費用由開狀人承擔。這種信用狀對受益人來講,實際上仍屬即期收款,在信用狀中有「假遠期」(Usane L/C Payable at Sight)條款。

(5)根據受益人對信用狀的權利可否轉讓,可分為:

①可轉讓信用狀。指信用狀的受益人(第一受益人)可以要求授權付款、承擔延期付款責任,承兌或議付的銀行(統稱「轉讓行」),或當信用狀是自由議付時,可以要求信用狀中特別授權的轉讓銀行,將信用狀全部或 部分轉讓給一個或數個受益人(第二受益人)使用的信用狀。開狀行在信用狀中要明確註明「可轉讓」(Transferable),且只能轉讓一次。

②不可轉讓信用狀。指受益人不能將信用狀的權利轉讓給他人的信用狀。凡信用狀中未註明「可轉讓」,即是不可轉讓信用狀。

(6)循環信用狀。指信用狀被全部或部分使用後,其金額又恢復到原金額,可再次使用,直至達到規定的次數或規定的總金額為止。它通常在 分批均勻交貨情況下使用。在按金額循環的信用狀條件下,恢復到原金 額的具體做法有:

①自動式循環。每期用完一定金額,不需等待開狀行的通知,即可自動恢復到原金額。

②非自動循環。每期用完一定金額後,必須等待開狀行通知到達,信用狀才能恢復到原金額使用。

③半自動循環。即每次用完一定金額後若干天內,開狀行末提出停止循環使用的通知,自第×天起即可自動恢復至原金額。

(7)對開信用狀。指兩張信用狀申請人互以對方為受益人而開立的信用狀。兩張信用狀的金額相等或大體相等,可同時互開,也可先後開立。它多用於易貨貿易或來料加工和補償貿易業務。

(8)對背信用狀。又稱轉開信用狀,指受益人要求原證的通知行或其他銀行以原證為基礎,另開一張內容相似的新信用狀,對背信用狀的開狀行只能根據不可撤銷信用狀來開立。對背信用狀的開立通常是中間商轉售他人貨物,或兩國不能直接辦理進出口貿易時,通過第三者以此種辦法來溝通貿易。原信用狀的金額(單價)應高於對背信用狀的金額(單價),對背信用狀的裝運期應早於原信用狀的規定。

(9)預支信用狀。指開狀行授權代付行(通知行)向受益人預付信用狀金額的全部或一部分,由開狀行保證償還並負擔利息,即開狀行付款在前,受益人交單在後,與遠期信用狀相反。預支信用狀憑出口人的光票付款,也有要求受益人附一份負責補交信用狀規定單據的說明書,當貨運單 據交到後,付款行在付給剩餘貨款時,將扣除預支貨款的利息。

(10)備用信用狀。又稱商業票據信用狀、擔保信用狀。指開狀行根 據開狀申請人的請求對受益人開立的承諾承擔某項義務的憑證。即開狀行保證在開狀申請人未能履行其義務時,受益人只要憑備用信用狀的規 定並提交開狀人違約證明,即可取得開狀行的償付。它是銀行信用,對受益人來說是備用於開狀人違約時,取得補償的一種方式。 [7]

參見[編輯]

外部連結[編輯]

參考資料[編輯]

  1. ^ 1.0 1.1 1.2 劉永澤,會計學教程,北京:清華大學出版社,2003年,ISBN 7-302-07058-X
  2. ^ 2.0 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 徐盛華,新編國際貿易學,北京:清華大學出版社,2006年,ISBN 7-302-12703-4
  3. ^ 3.0 3.1 盛洪昌,國際貿易實務,北京:清華大學出版社,2006年,ISBN 7-302-11904-X
  4. ^ 廣西民族大學商學院 廖萬紅,國際貿易實務(第十章 信用狀),http://jpkc.gxun.edu.cn/itp/2/PPT/C10.ppt
  5. ^ chris博客,http://www.chriscn.info/trading/lc%E4%BF%A1%E7%94%A8%E8%AF%81%E8%AF%A6%E8%BF%B0%E8%A7%A3%E8%AF%B4/
  6. ^ chris博客,http://www.chriscn.info/trading/lc%E4%BF%A1%E7%94%A8%E8%AF%81%E8%AF%A6%E8%BF%B0%E8%A7%A3%E8%AF%B4/
  7. ^ chris生活博客,http://www.chriscn.info/trading/lc%E4%BF%A1%E7%94%A8%E8%AF%81%E8%AF%A6%E8%BF%B0%E8%A7%A3%E8%AF%B4/