租稅負擔率

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租稅負擔率(Total Tax Revenues as a percentage of GDP)為國際上比較各國租稅水平時,最廣泛被運用的數據。即政府稅收占國民生產毛額(GDP)或國民所得(GNP)的比率,以衡量一國國民的租稅負擔程度,比率越高者表示國民支付給政府的稅收越高,政府規模也越大,提供的公共建設服務的質或量也更高,相對的涉入人民生活的程度也就越高。[1]

1990年臺灣地區租稅負擔率曾高達20%,不論是否包含社會安全捐,20年來呈現下滑的情形。不符OECD國家租稅負擔率自1965年以來反而有逐年增加之趨勢,並且相較於其他國家,臺灣的租稅負擔率較低。

租稅負擔率下降的主因有稅收對稅基缺乏彈性、愈來愈偏重直接稅的租稅結構無法有效配合經濟發展、租稅減免金額龐大及稅式支出增加、投資減少使得稅收流失、稅制改革推動不易等。

各國比較[编辑]

中華民國[编辑]

依據財政部財政統計年報,2010年至2016年臺灣地區的租稅負擔率(不含社會安全捐,即勞工保險、健康保險等社會保險支出)分別為12.0%、12.9%、12.8%、12.6%、12.3%、12.7%及13%,只比產油國的阿聯阿曼等國要高。[2]

中國大陸[编辑]

大陸地區2016年的租稅負擔率(不含社會安全捐)為17.6%。

中國香港[编辑]

香港地區2012年的租稅負擔率為13%,香港實行低稅率及簡單稅制,但薪俸稅最高稅率17%、利得稅稅率16.5%、物業稅(房租收入)稅率15%,僅對少數商品(酒、菸、碳氫油及甲醇等)徵收消費稅商品及服務稅),本地企業股息免稅等。

新加坡[编辑]

新加坡2014年的租稅負擔率(不含社會安全捐)為13.7%;2017年則為14.1%。

日本[编辑]

日本2010年至2011年的租稅負擔率(不含社會安全捐)分別為16.3%、17.9%;2015年則為17.9%。

韓國[编辑]

韓國2010年至2012年的租稅負擔率(不含社會安全捐)分別為19.3%、19.8%及20.2%;2015年則為18%。

美國[编辑]

美國2010至2012年的租稅負擔率(不含社會安全捐)分別為17.6%、18.5%及18.9%;2015年則為19.8%。

英國[编辑]

英國2015年的租稅負擔率(不含社會安全捐)為26.5%。

法國[编辑]

法國2015年的租稅負擔率(不含社會安全捐)為28.2%。

德國[编辑]

德國2015年的租稅負擔率(不含社會安全捐)為22.9%。


參考文獻[编辑]

  1. ^ 國民租稅負擔. 財政部稅務入口網. 2014-09-19. 
  2. ^ 各國賦稅負擔率 (PDF). 財政部. 2014-07.