租稅負擔率

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租稅負擔率(Total Tax Revenues as a percentage of GDP)為國際上比較各國租稅水準時,最廣泛被運用的工具。 就是政府稅收占國民生產毛額(GDP)或國民所得(GNP)的比率,以衡量一國國民的租稅負擔程度,比率越高者表示國民支付給政府的稅收越高,政府規模也越大,提供的公共建設服務的質或量也更高,相對的涉入人民生活的程度也就越高。[1]

1990年臺灣租稅負擔率曾高達20%,不論是否包含社會安全捐,20年來呈現下滑的情形,不符OECD國家租稅負擔率自1965年以來反而有逐年增加之趨勢,並且相較於其他國家,臺灣租稅負擔率明顯較低。。

租稅負擔率下降的主因有:稅收對稅基缺乏彈性、越來越偏重直接稅的租稅結構無法有效配合經濟發展、租稅減免金額龐大及稅式支出增加、投資減少使得稅收流失、稅制改革推動不易。

各國比較[编辑]

中華民國[编辑]

依據財政部財政統計年報,民國 99年至102年臺灣的租稅負擔率(不含社會安全捐)分別為12.0%、12.9%、12.8%及12.6%,只比產油國、阿聯杜拜所在地)、阿曼等國還要高。[2]

日本[编辑]

臺灣的鄰近國家日本,民國 99年至100年的租稅負擔率(不含社會安全捐)分別為16.3%、16.8%。

韓國[编辑]

臺灣的鄰近國家韓國,民國 99年至101年的租稅負擔率(不含社會安全捐)分別為19.3%、19.8%,以及20.2%,有逐漸增加之趨勢。

美國[编辑]

民國99年至101年,美國的租稅負擔率(不含社會安全捐)分別為17.6%、18.5%、18.9%。

香港[编辑]

香港在2012年,稅收佔GDP的13%,香港實行低稅率及簡單稅制,但薪俸稅最高稅率17%、利得稅稅率16.5%、物業稅(房租收入)稅率15%,僅對少數商品(酒、菸、碳氫油及甲醇等)徵收消費稅商品及服務稅),本地企業股息免稅等。

參考文獻[编辑]

  1. ^ 國民租稅負擔. 財政部稅務入口網. 2014-09-19. 
  2. ^ 各國賦稅負擔率 (PDF). 財政部. 2014-07.