401k退休福利計畫

维基百科,自由的百科全书
跳转至: 导航搜索
401k基金規模

401k退休福利計畫,是美國於1981年創立一種延後課稅的退休金帳戶計畫,美國政府將相關規定明訂在國稅法第401K條中,故簡稱為401K計劃。美國的退休計劃有許多類,像公務員、大學職員是根據其法例供應退休金,而401K只應用於私人公司。

計畫是自願性質,勞工可依其個人需求自由選擇政府核准過的的個人退休金計劃。內容為要求雇員定期撥金錢至個人的退休計劃,同時公司將撥部分資金至每位雇員的401K,直到雇員離職。而雇員可自行決定撥錢的數目多寡。

內容[编辑]

401K計劃由勞工雇主申請設立後,雇員每月提撥某一數額薪水(薪資的1%~15%)至其退休金帳戶。當勞工離職時可以選擇將其中金額撥往一個金融機構的401k帳戶或是新公司的401k帳戶。

該提撥金可以從雇員的申報所得稅中當扣除額,等到年老提領時再納入所得課稅。舉例,某公司員工每月薪資為1000美元,參加401K計劃每月提存薪資的5%(50美元),此時該員的每月薪資所得稅扣繳機準則降至950美元。由於個人年輕時的所得稅率往往較年老無所得時高,因此401K的各種賦稅誘因吸引了許多勞工參與。另外當勞工提撥某一數額時公司雇主也須提撥一數額進該帳戶,但是該金額通常不是全額歸勞工所有,若是沒在公司任滿規定年限,轉換帳戶時雇主提撥的金額部分有權被扣下一部分罰金,此做法作為鼓勵勞工長期在一家公司就業。

401K投資項目頗多可以自由選擇,可以是基金股票債券存款、保證產品(美國稱GIC,香港強積金條例稱保本基金)但並非該帳戶所有錢都可以用於投資,每年美國國稅局會規定可用於投資上限,如2007年時是上限15500美金。該帳戶的退休金在緊急時可以早先提領,但是60歲前提領者會被扣10%的懲罰金,而70歲開始則是強制提領否則會被扣總金額的50%罰金,此罰責可以避免過早或過晚提領的現象。

根據投資部位稅前稅後又可分兩種401K:

  • Traditional 401K:投資部分算是還未課稅,老年提領出現金時作为收入要繳稅;
  • Roth 401K:投資部分必須先完稅,老年提領出現金不必繳稅。

所以預估自己老年時高收入高稅率的人(通常是白領)可以選擇Roth 401K,預估老年低收入低稅率的人(通常是藍領)選Traditional 401K。

參考[编辑]


延伸阅读[编辑]

参见[编辑]