流動資產

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流動資產包括現金銀行存款、短期投資、應收帳款、應收票據、存貨、預付費用等。

短期投資指的是當公司的現金或銀行存款超過日常營運所需時,為獲取較佳的孳息,可能從事債券、證券或基金的投資,這類投資的目的在於資金的調度運用,而投資的標的有活絡的市場可供即時出售變現,故歸類於流動資產。

應收帳款、票據及存貨都是營運過程產生的資產,通常變成現金的週轉速率都在一個營運周期內。

預付費用指的是公司營運中可能需要預先付費,才能享受服務,如預付租金或保證金等,理論上預付費用是無法變現的,但以金額不至於太大且其效益往往於一年之內就會耗盡,故仍歸於流動性資產。

在流動資產中,變現性最高者依序是現金及約當現金、短期投資與應收帳款或票據等。

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