401(k)退休福利計劃

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401(k)基金規模

401(k)退休福利計劃,是美國於1981年創立一種延後課稅的退休金帳戶計劃,美國政府將相關規定明訂在國稅法第401(k)條中,故簡稱為401(k)計劃。美國的退休計劃有許多類,像公務員、大學職員是根據其法例供應退休金,而401(k)只應用於私人公司的僱員。

計劃是可選性質亦是自願性質。僱主可選擇提供或者不提供這一退休計劃,若選擇提供該計劃則須對所有僱員公平開放。僱員可自由選擇參與或不參與,亦可選擇非僱主提供的個人退休金計劃。401(k)退休福利計劃允許雇員劃撥部分薪水至個人的退休賬戶直至離職,劃撥部分多寡可自行決定。該賬戶內的金額在退休前提取往往會導致罰金,但在退休後提領則可享受稅收優惠,僱主亦可以資金激勵雇員投放。

內容[編輯]

401(k)計劃由勞工僱主申請設立後,雇員每月提撥某一數額薪水至其退休金帳戶。當勞工離職時可以選擇將其中金額撥往一個金融機構的個人退休金帳戶(IRA)或是新公司的401(k)帳戶。

該賬戶有對參與者有如下好處:

  • 資金在退休賬戶內增值的部分(包括資產增值、分紅、利息等)時,免予繳納資本增值稅。
  • 僱員可從以下兩種稅收安排中選擇一種:
  1. Traditional 401(k):劃撥至退休賬戶之金額在劃撥時從當年度應稅收入中扣除,但在退休提領時計入提領年度應稅收入。
  2. Roth 401(k):劃撥至退休賬戶之金額在劃撥時照常計入當年度應稅收入,但在退休提領時不再計為應稅收入。
  • 僱員可以購房為目的向該賬戶借款,借款額不超過賬戶金額的50%。若以此法借款,則借款利息將會存入401(k)賬戶。(即僱員繳納之借款利息將存入賬戶,可用投資且在退休後可提出)

此外,若僱主支持配比方案(Match),則僱員向該退休計劃內投入的資金會獲得僱主的配比獎勵。

該賬戶亦對參與者提出如下限制:

  • 每年投入401(k)退休賬戶的金額不應超過當年薪資的60%或國稅局核定當年可投入401(k)之上限。
  • 除國稅局核定的數種特殊情況外(重病,生活貧困等),該賬戶在60歲前提現將有10%罰金。
  • 該賬戶在70歲6個月之後每年須提出一定數額的資金(由國稅局核定改最小數額)。否則,國稅局將對提取不足的部分加收50%罰金。

公司配比[編輯]

當員工將部分薪水投入401(k)賬戶中時,大公司與僱主往往會按比例配送(Match)一定金額給員工。舉例而言,若公司配比為50%,則員工每向自己的401(k)賬戶中投入1元,公司也將投入0.5元進入該員工的401k賬戶。最終員工的401k賬戶中將有1.5元收入。

公司並非一定要配比一定數額給員工,是否配比往往與該公司員工收入分佈有關。若公司員工普遍高薪,公司往往需要以公司配比激勵較員工特別是低薪水的員工投資401(k)賬戶。此項原因在於,若 投資401k之高薪員工(Highly-Compensated Employee,由國稅局IRS每年核定標準)相較投資401k之低薪水員工 的投資額差距高於2%時,國稅局便會以公司401k賬戶不公允為由停止該公司401k計劃。是故公司往往以公司配比作為激勵,令高薪與低薪員工均有動力投足401k計劃年度上限額,以避免國稅局懲罰。

參考[編輯]

延伸閱讀[編輯]

參見[編輯]