银行对账

在簿记中，银行对账是协调银行所提供的银行结余与机构会计记录账面值差异的会计过程，不论是往来还是储蓄户口。机构在进行银行对账时大多使用银行往来调节表，以解释银行月结单结余和现金簿银行结余在特定日期（通时是会计期末）的差异。

概述

银行通常会在每月结束后向存款人发送一份银行月结单，其中说明：

• 账户的先前状态。
• 账户的收支纪录。
• 付费支票和借项通知单的收费。
• 账户的账面余额。

以下几个原因可能会导致银行结余有差异：

• 机构发行的支票尚未提交予银行
• 一些银行交易，例如收到贷项转账或银行收取的费用，尚未记录在机构的账簿中
• 银行或机构出错，其中包括：
  • 重复记账，银行或机构记录同一笔交易超过一次
  • 漏入，银行或机构记录遗漏记录交易
  • 小数点位置错误，例如将一笔$12.4的交易记录为$124
  • 原始分录错误，例如将一笔$947的交易记录为$974